Respectant les attentes en termes de gestion financière communale du gouvernement luxembourgeois, les administrations communales affiliées au SIGI sont aujourd’hui prêtes et disposent des bons outils pour mieux faire face aux défis pluriannuels de leurs communes. Une bonne gestion financière est impérative pour garantir une croissance pérenne des services aux citoyens. Le Plan Pluriannuel Financier (PPF) et le Tableau de Bord Financier (TBF) sont des services qu’un grand nombre de communes sont actuellement en train d’implanter. Voici une synthèse dressant les grandes lignes de la méthodologie et des objectifs de ces deux services.
Plan Pluriannuel Financier
Le Plan Pluriannuel Financier constitue la traduction financière du plan de développement de la commune.
Il permet aux élus de faire des choix mesurés en matière d’investissement, tout
en harmonisant leur vision de l’avenir avec les investissements et les coûts induits de fonctionnement. Il est établi pour une durée de 6 ans, réajusté régulièrement en fonction de l’évolution des besoins et des moyens de la commune, et aide à préparer les nouveaux budgets annuels.
Il englobe la réalisation des documents qu’exigent le cadre légal et réglementaire luxembourgeois ou les engagements européens du Grand-Duché de Luxembourg:
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le projet de budget soumis au vote par le Conseil Communal;
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les budgets prévisionnels à trois ans sous le format SEC95, requis dans le cadre du Pacte de stabilité et de croissance de l’Union économique et monétaire;
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le plan quinquennal financier suivant les recommandations ministérielles (prévisionnel à 5 ans).
Tableau de Bord Financier
Le Tableau de Bord financier est un ensemble d’indicateurs et d’informations essentiels, présentés sous forme synthétique, qui permet de suivre l’évolution des résultats de la commune par rapport aux objectifs fixés, en particulier par rapport au budget. Un indicateur est un paramètre (ou un ensemble de paramètres) qui, sur une base synthétisée, représente l’état et/ou l’évolution de la gestion communale.
À partir de données principalement comptables et financières extraites du GESCOM, le Tableau de Bord Financier fournit l’information pertinente et utile à la mesure de la réalisation des objectifs tout en représentant un référentiel commun. Ceci permet aux responsables communaux de suivre de près l’état et l’évolution de la gestion communale, de déceler rapidement les imperfections et de pouvoir prendre rapidement et en temps utile les décisions d’actions de corrections.
Élaboré en temps réel à partir de données existantes, son établissement régulier ne présente pas de difficulté majeure. Il constitue dès lors une approche pragmatique pour orienter le lecteur sur les aspects fondamentaux et stratégiques de la gestion communale. Il représente donc un outil d’analyse, de mesure et d’aide au pilotage ainsi qu’un outil d’information et de communication, sans pour autant être considéré comme un simple instrument de contrôle.
Se fondant sur un modèle commun, le Tableau de Bord des différentes communes peut inclure des indicateurs additionnels spécifiques à chaque commune, que les responsables communaux désirent intégrer (par exemple le suivi des impayés, etc.).
Les principaux objectifs du Tableau de Bord communal, c’est-à-dire du résumé de l’information clé sous une forme brève et claire, peuvent donc être caractérisés comme suit :
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facilité et rapidité d’établissement: identification rapide du besoin d’action et économie de nouveaux travaux administratifs grâce à l’utilisation de données existantes,
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caractère synthétique: le nombre d’indicateurs à suivre se limite aux aspects fondamentaux, donc aux points clés de la décision,
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adaptation aux besoins de la commune: sur la base d’un standard, les spécificités des communes peuvent être intégrées sur mesure,
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facilité d’utilisation: le Tableau de Bord est simple, concis et met en relief les informations essentielles,
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cohérence et pertinence: l’information transmise est cohérente et permet au lecteur de s’informer sur l’évolution des données fondamentales,
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stabilisation de l’information: les informations présentées ne sont pas en décalage temporel les unes par rapport aux autres,
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facilitation de la communication: le Tableau de Bord représente un référentiel commun et structuré pour des échanges constructifs.